中小企业内部控制有效性研究

范性，对业的发展造成 的 。(3) 国 业资本 一。我国 业的投资 ，造成资本的来源单一，抗干扰 ，企业易受 环 ， 经 。而 国对 业融资 的 ， 得业的资本 得单一。(4) 国 业从业 素 待提高。我国业一般是规模小，资金也 ， 条相较差，对引力， 一般由 素 的农村剩余力和 组成。他们的理论 ， 差，业

，造成业 弱。14中小企 的目标业 会计控制的 是 会计信息的可资产的真实性和完。基本 ：保证业决策

所 息的 和完、保证业各 循已制定的 、 资产的安全、提经 的经济性和 ：、 证实现企业所制定的经 。14中小企业内部控制的主要特点国

业一般 于成长期， 数 业管理 ，主要原因：企业 自身素 ，风险意识差。 许

业是 家， 控制重的 。由于 型企业规模 ， ，沟专业的管理。许 业主普遍是企业的 者，是生产、销售、采购等 的“专家”，因 对各环节的程序控制较为熟悉和重视。于是就出现了重生产而 、重效而 、重惩 而轻控制的中小企业 维。在这种思维控制下的 业主对 控制 的整体协 关注。正是由于种种问题，才导致我国 业的 控制水 平处于落后的现状。2提高我国中小企业内部控制有效性的意义2.】提高内部控制有效性是提高企业运作效率的需要一 业 实现自身的经营管理 的话， 只借助简单而一的机 协调各 之间的 ，肯定是的，必 借助企业从上到下的、相互协调的体系实现。 控制 会计控制、审 督的制度和规， 在业控制管理等 层面上，有条理 、就 进行。 控制 协调各 之间的关系，

们齐心协力，进而提 业的 ，保证企业 的实现。24提高内部控制有效性能，增强企业竞争力， 在 国市场经济发展 的 ， 的

控制制度 流程，发现 避免错弊行为的发生， 提 业经 管理上的 ， 进而 证 业发展好地落实，提

业的 ， 证业能在 的得到发展。3我国中小企业内部控制存在的问题34在内部环境方面的问题(1) 管理层的 控制意识薄弱。企业 的态度直接决定了 业 会计控制的受重视程度。但是业的管理层往往 视 控制，导致 控制意识薄弱。对 控制制定的相关规定的落实也产生了 ，让内部控制 行 。(2) 资源稀缺。我国 业规模小，注册资金， 约成本的角度考虑， 资源肯定不会，配合控制实施的人员就更少了。对于 的高素 ，我国的 业对他们并 的吸引， 成了 资源的 。(3) 会计控制和 审 。我国中小企业中，会秩序相对混乱，会 在的假账泛滥、信息失等问题较为 。在会计控制的监督过程中， 审 非常重要的作用，是会计控制的 组成。它 是控制过程中 的一 ，也是对 控制的再控制， 非 的作用。然而在现 ，高层领导对 审 视，或是对 审

的不了解，导致内部审计体系并不(P101)2020.4 刚 99部磊：新形势下企业账户管理问题研究征信+信贷”

管理科学据，进而促进银行和

(4)

一的综合性账户信息管理体系，使账于货币 \"机构提升企业账户 。户管理在

(2)

上实现全方位动态监管，在宏观上也 账系,

学价， 管资源配置。借鉴金融机构反户数 与 价 ， 立 、科学、详细的评价指标，综现价值。面对账户管理制度改合考察银行和 训、风险防控、 评、监督 诉、 管理与

机构在账户管理内控制度建设、客户身份培,账户管理理念已由偏重“管理” ,因此账户管理系统也亟

“息”收识别和实名制落实、账户全流程全生命周期管理、

账户

等

，在 账户和情况，采取自查自基本信息的前提下，建 的账户管理信息系统已的方式，结合非现场监管、现场检查、社会投馈等发现的问题，

迫在眉睫。新建 系统除了 理等 ， 为 ，与 其

民银行 、征 管建立银行和 机构账户先进、鞭资源 的形式，12实现数 息的连通，使账户信息价体系， 民银行

价的方式，

策落后， 管 ，

管 ， 管对象和对接银保监、 台，这 于 息 、数

、 、 、司法、海关等 数据平管资源配置， 实 而 的 管，账户管理中“信息孤岛”的局面，形成的监管资源发挥出 。度。在账户监管中应用，一对违规机构施以，

覆盖、监管无死角的协同管理格局。(3) 赋，提 管与 。 用联，卜(5) 高度重视行 行 的，

， 行 例的 公示

网、大数、 的发展成果， 投入，进一步完公布违 实、处管 ，从而 实现“寓管理于 因和 ，这 查成果， 管 。于对各个金融市场参与

和梳理近年

，

到和反促管理”的监管目的。一方面，需要联合银行、 机构、系统进行警示与教育作用；另一

清算组织、行业协会， 连接，实现账户信息同

发展监管

机

， 系对接的领域的执 成册，形成查案例库，帮式，将账户管理系统与银行和 和 ；另一 ，利用

助人民银行各级行掌握检查的方式 实，提

参考文献：违 ：， 提账户信息

收集和整理企业

的质信息、受益 息、信用 息、 息、 市场监管信息机构为等，利用这 息为企业“画”，并 银行和

[1 ]梁强.银行企业账户管理系统的设计与实现& D].成都：

客户提供定制化的账户服务和风险等 提电子 学，2017.(上接P99)完整，内部审计也没有在企业的经营管理中发 它应有的作用。34应对风险的能力不够规避风险。在充分检讨各种潜在风险因素的基础上，对存在 的风险进行及时 在哪里、

应对、

、 效的

情况、产生的原因、风险点等。体， 业 的 风险 自经营的稳定性差44建立中小企

的风险、来自 律法规制度不完善的风险、来自 的系对

业也只有建立健

业健康发展起到 的作用，中小企风险、来自市场的风险等。企业 风险意识，面对风险的 的 督机制 做到 的内部应对 。国 业在实

控制时，监督体系在实际操作经验，

督体系，但是 到

控制。首先， 督的 。其，

督工、开会等 提 业 对 监34在内部监督方面的问题业在机 置上 督部督的范围，形的 。最后，合理的确定

成

中不健全， 业 督 督为主的监督模式。无法顺利进行；我国为了 业 控制，形成了由和社会监督为主的 在企业的

督体系5总结总之，企业内部控制制度的建设和实施是一项巨大的工

控制中并 的作用。4提高我国中小企业内部控制有效性的对策44加强中小企业内部环境建设程， 需 管理层 上 控制， 与， 而实控制制度的完善是一个循 进的过程，需

践和

业高提

，找到适合自身特点的 控制 。只 这样，首先， 业 对 控制的认识程度。 中小企业才会逐渐成长，使其管理水平得到不断提高，促进 业生产经营的顺利进行。层， 于业的实际控制者， 业高层的管理 和 对 控制制度的认识程度。其，5公司组织结构， 权 配。促进企业 行的条理性。后， 业 建设。企业

业

是企业的软实力，它的 。参考文献：[1] 周超胜.中小企业内部控制的问题及对策研究[J].中国 商论，2019 (8) : 140 -141.业内部的氛围、提

44健全中小企业风险评估体系[2] 亮，乔瑞中.我国中小企业内部控制存在的问题及对

业

控制问题及对策研究[J].中国商提 业 控制 开规避各种风险因差。所

策研究[J].中国商论，2019 (2)： 169 -170.[3] 王开亮.

素，但是 国 就

业抵抗风险 管理层方视风险 系，建立完善的风险 系，合理论，2018, 751 (12) : 80 -81.2020.4 册01