个人所得税习题

中国公民李小姐受公司委派前往公司驻美国办事处工作，任职时间为2年。赴美国前，依据有关规定，她到户籍管理部门办理了户口注销手续。受经济条件的和自身工作、学习的需要，李小姐的丈夫和孩子仍留在中国。李小姐驻美期间，公司驻美国办事处每年支付其工资收入折合人民币15万元，同时，中国境内公司仍按月支付其工资收入2 000元，由于李小姐对企业管理很有见地，驻美期间，她写出了一部如何加强企业管理的专著，并在美国一家出版机构出版，取得稿酬收入折合人民币3.5万元。当年，李小姐只就中国境内公司支付的每月2 000元工资缴纳了个人所得税，而对美国办事处支付的工资和从美国取得的稿酬收入并未申报纳税。

例8-2

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某外籍人2001年在中国境内某外商投资企业工作300天，到境外出差20天，在境内休假45天。其月工薪所得60 000元，全部由境内企业支付。另外，当年在国外有股息收入20 000元，房屋租金收入10 000元，请问，该外籍人在2001年度在中国应如何缴纳个人所得税。

例8-3

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某人为一独资企业的外籍员工，在中国境内居住期为6年，2001年4月分别从境内、境外公司（两公司无关联关系）取得工薪收入10 000元和9 000元，另外当月取得国外租赁房屋收入折合人民币5 000元，该雇员当月如何缴纳个人所得税？

例8-7 pag1

李某因购买体育彩票中奖取得奖金100 000元，其中40 000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。试计算李某应纳个人所得税。 例8-16

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某歌唱演员在2002年3月份分别取得主办单位甲支付的演出费2万元，主办单位乙支付的演出费3万元，同月又应邀拍一部电影取得劳务报酬7万元。问：该演员3月份应缴纳劳务报酬所得个人所得税多少？ 例8-17

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陈某于2002年8月发表一篇小说获得稿酬10 000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2 000元。并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金5 000元。陈某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入30 000元。试计算陈某应纳的个人所得税。 例8-20

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张某将自家城内住房出租给某企业，每月取得租金3 000元，按规定缴纳各种税费525元，5月25日发生修缮费用1 500元，有合法票据并由张某负担，6、7月份张某应缴纳多少个人所得税？ 例8-23

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某中国居民纳税人在同一纳税年度从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入60 000元（平均每月5 000元），因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入

30 000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5 200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入15 000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1 720元。计算其应纳的个人所得税。